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内蒙古大学科研经费使用管理细则
来源:内蒙古大学 | 作者:奥都科技 | 发布时间: 2015-01-19 | 10677 次浏览 | 分享到:

第一章  总  则

第一条  为进一步细化科研经费使用管理行为,根据《高等学校财务制度》(教财〔2012〕488号)、《会计基础工作规范》(财会〔1996〕19号)、《内蒙古大学科研经费管理办法》(以下简称《办法》),结合学校实际,制定本细则。

第二条  本细则所称科研经费使用管理包括报销票据管理、借款及经费外拨管理、经费报销管理和科研经费审批

第三条  科研人员应严格按照批复的预算或计划任务书(含合同,下同)的支出范围和标准使用经费,严禁以任何方式挪用、侵占、骗取科研经费。

第二章  报销票据管理

第四条  报销票据必须是规范填写付款单位名称、填制日期、经济业务内容、大小写金额等,并盖有收款单位(即开票单位)发票专用章的发票或符合规定的其他付款凭据。报销票据填写内容必须完整、规范,其中付款单位名称应当为“内蒙古大学”,填制日期应当与项目研究期限一致。填制日期与项目研究期限不一致的,项目负责人应当向学校科研管理部门提出书面说明,并经分管科研工作的校领导批准后方可办理。实际发生的经济业务内容应当完整、清晰显示:

1报销票据未列明购物(或服务)明细的,附加盖收款单位有效印章的清单。

2公务卡公务消费报销应当另附银行卡消费凭证。其中,实体店消费附POS机小票复印件;网上购物、网上订票等无法取得刷卡凭证的,提供相关支付证明(如网银支付凭证、信用卡对账单明细等)。

3从境外取得的报销票据,应当另附汇率折算凭证。其中,因公临时出国人员国际差旅费报销提供银行汇率结算水单或离开国境当天的外汇汇率中间价;其他业务报销提供银行换汇水单,不能提供水单的提供开票日的外汇汇率中间价。从境外取得的报销票据,还应当用中文注明开支内容、日期、数量、外币金额和折算后人民币金额等,并由出国人员签字。

第五条  项目负责人对业务的真实性和票据的合法性负责。经办人应当通过发票开具地税务机关网站、专线电话(区号+12366)或学校财务管理部门网页链接的发票真伪查询系统查验报销发票的真实性、合法性。

第三章  借款及经费外拨管理

第六条  科研经费的借款原则上按照《内蒙古大学借款管理办法》的规定办理,其中,现金借款范围及管理按照《内蒙古大学现金管理办法》的规定执行。

(一)借款人必须是项目组成员,且为学校在岗的事业编制职工或项目由学校管理的项目负责人。

(二)借款经办人必须是与学校存在工资关系的职工、借款人指定的在册研究生或项目由学校管理的项目负责人。

(三)借款手续必须由借款人本人亲笔签名,不得由他人代签。

(四)单笔开支0.1万元之内(含0.1万元)的,原则上不办理借款手续,应凭合法票据直接报销。

(五)涉及货物、服务和工程等政府采购业务借款的,应当提供政府采购手续。

(六)涉及国际合作与交流借款业务的,出国人员应当提供出国(境)审批手续等材料,来华工作人员应当提供相关协议等材料。

(七)赴不具备刷卡条件地区出差的借款,应当提供《内蒙古大学出差审批表》复印件。

    (八)借款应当在3个月内办理冲账手续。借款后超过3个月未办理冲账手续的,暂停办理借款人的款项支付业务;超过6个月仍未办理冲账手续的,暂停办理该借款项目的款项支付业务;超过9个月仍未办理冲账手续的,暂停办理该单位(包括部门,下同)的款项支付业务,并可以从借款人工资中逐月扣还借款。

大型设备采购等借款或因特殊原因确实无法按期办理冲账手续的,经财务管理部门审批后可适当延期。

第七条  在科研项目合作中,经费外拨应当提供以下资料:

(一)项目预算和合作(协作)项目合同(首次外拨提供原件)。项目负责人应对科研项目合作(协作)业务的真实性、相关性负责。

(二)合作单位的相关资料。其中,合作(协作)单位是公司、企业的,应当提供发票和加盖公章的收款单位法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证、资质证书等相关资料复印件;合作(协作)单位是高校、科研院所、社会团体等公益性组织的,应当提供发票或资金往来票据和加盖公章的收款单位组织机构代码证复印件。

第四章  经费报销管理

第八条  项目负责人作为科研经费的责任人,应当对经费报销的时效性负责,相关业务人员取得票据后,按照“一事一报”的原则,及时办理报销手续。

(一)使用公务卡结算的各项支出,应当在发卡行规定的免息还款日的 3个工作日前,到财务管理部门报销。因个人报销不及时造成的罚息、滞纳金等相关费用,由持卡人承担。因特殊情况,持卡人不能在规定的免息还款期内返回财务管理部门办理报销手续的,可由持卡人或其指定人员向财务管理部门提供持卡人姓名、交易日期和每笔交易金额的明细信息,办理相关借款手续,经财务管理部门审核批准于免息还款日之前,先将资金转入公务卡,持卡人返回单位后按财务管理部门的要求补办报销手续。

(二)非公务卡结算业务,一般报销期限不得超过3个月。

第九条  报账经办人应当是项目负责人或项目负责人指定的人员,非在职人员报销时需要携带相关证件备查。

第十条  科研经费开支范围和签批程序严格按照《办法》规定执行,在具体报销过程中,同时执行以下规定:

(一)凡涉及政府采购内容的,在报销时应当提供政府采购手续。

(二)凡属于固定资产购建内容的,在报销时应当提供固定资产登记手续。

(三)属专用仪器设备租赁费的,在报销时应当附学院审核盖章的租赁合同或协议。

(四)单批采购存货金额在0.5万元以内(含0.5万元)的,凭采购发票、购货清单办理报销手续,学校财务管理部门可以直接列支。

单批采购金额在0.5万元以上或虽单批采购金额不足0.5万元,但累计向同一供货商采购1万元以上的,报销时还应当附学院审核盖章的购销合同及存货出、入库单,财务管理部门同时做材料入库账务和领用列支账务。

单批采购金额在5万元以上的,报销时还应当附学院审核盖章的购销合同和存货入库单,财务管理部门办理材料入库账务;材料领用时,办理存货出库手续,材料管理人员定期凭出库单到财务管理部门办理财务手续。

    特殊实验材料采购(例如向农贸市场个体户、农民购买动物等实验材料),不能正常开具发票的,应当在当地税务部门开具发票,并附销售人身份证号码、手机号码以及经销点地址。

(五)测试化验加工费报销时,应当附学院审核盖章的测试化验加工合同(约定测试化验加工内容及收费标准)及相关报告或材料;金额在3万元以上的,相关报告或材料还需要经科研管理部门审核。

(六)数据采集费(社科类)报销时,应当附经学院负责人审核签字的数据采集说明(包括时间、地点、规模、参加人数以及相关费用明细)和相关证明材料(如调查问卷、最终数据样本、案例分析资料等);对其中一些费用无法提供正式票据的,需要写明相关费用的具体用途及数额,并有收款人签名或手印以及科研管理部门的审批签字。

(七)国内差旅费报销原则上按照《内蒙古大学差旅费管理办法》规定执行。项目组成员出差前应当填写《内蒙古大学出差审批表》,并经所在学院批准。出差结束后应当及时填写差旅费报销单,并附《内蒙古大学出差审批表》、机票、车票、住宿费发票等原始凭证,报销时不再需要学院负责人签批。科学考察费和参加国内学术会议发生的费用(包括会议注册费),应在差旅费中列支。

    项目研究出差使用私车发生的相关费用,包括燃油费、过路(桥)费、临时停车费等,在报销时应当提供经学院负责人审核签字的书面说明,并经科研管理部门审批。

因科研工作需要,在批复的预算范围内的租用车辆费用,按以下规定办理:

1.市内租车费可以凭出租车票据实报销。

2.长途租车应当租用具有资质的专门公司的车辆。报销时,费用在1万元以内(含1万元)的,提供由项目负责人与车辆出租方签订经项目负责人所在学院审核盖章的租车合同或协议;费用在1万元以上的,签订的合同或协议还应当经科研管理部门审核。

3.特殊情况确需租用私人车辆的,需要经学院及分管科研工作的校领导批准,签订的合同应当经科研管理部门审核同意。报销时还需要提供车辆出租人身份证、车辆行驶证复印件以及出租人联系电话。

4.租车合同或协议应当详细约定租车目的、行驶路线、收费标准、双方责任义务和结算方式等内容,并由双方负责人签字,相关单位盖章。

5.长途租车费应当与过路过桥费同时报销。

(八)会议费的开支范围和标准严格按照预算并参照《中央和国家机关会议费管理办法》(财行〔2013〕286号)以及《内蒙古自治区本级党政机关会议管理办法》(内党办发〔2014〕13号)的有关规定执行。会议的支付应当以银行转账方式结算,禁止以现金方式结算。报销时应当提供会议审批文件、会议通知、政府采购手续及实际参会人员签到簿等材料。会议期间发生的专家咨询费应当单列(在专家咨询费中报销),不得列支礼品费和旅游费等不合理费用。

(九)国际合作与交流费严格按照科研项目经费预算开支,确保出访目的地、国别、天数、次数和人员规模应与预算相符。临时出国(境)人员费用报销按《内蒙古大学因公临时出国经费管理办法》的规定执行。中长期(90天以上)出国(境)的参照《关于调整中长期出国(境)培训人员费用开支标准的通知》(外专发〔2006〕172号)相关规定执行。报销时应当提供邀请函、出国(境)审批文件等相关手续。

来华工作的外国人员开支范围和标准按照学校与相关人员签订的协议执行,报销时应当附预算、协议等相关材料。

(十)出版/文献/信息传播/知识产权事务费执行以下规定:

1. 报销单笔金额在3万元以上的印刷费以及单笔金额在5万元以上的出版费,应当提供政府采购手续。

2.以会议注册费报销凭证报销版面费的,应当附发表论文的相关材料。

3.报销打印、复印、彩扩等支出费用:单笔金额在500元之内(含500元)的,直接凭发票报销;单笔金额在500元以上的,应当附明细清单。其中,金额在0.5万-1万元(含1万元)的,另附经学院审核盖章的合同或协议;金额在1万元以上的,合同或协议还需经科研管理部门审核。

4.专业通讯费在批准的预算额度内报销。

5.图书购置费的报销按照学校有关规范使用各类经费购买文献资源和相关设备的规定执行。报销时需另附经图书馆图书核查责任人签字盖章的书店书目明细单。

(十一)资料费(社科类)、印刷费(社科类)报销参照本条第(十)款规定执行。

(十二)劳务费应当通过本人银行储蓄卡或校园卡发放。劳务费领取的相关原始凭证包括领取人姓名、证件号(学生学号/教工职工号/校外人员身份证号)、劳务时间、劳务内容、银行卡号(校园卡发放的除外)、应发金额等内容。现金发放的劳务费必须由本人签字领取。特殊情况需要代领的,另附学院负责人审核签字的代领说明(包括代领事项、原由、被代领人姓名、总金额、代领人姓名、代领人证件号码等)。

劳务费必须依法缴纳个人所得税。

(十三)专家咨询费报销,相关经费管理办法有明确标准的,按标准执行;无明确标准的,按以下标准执行:

以会议形式咨询,高级专业技术人员500—800元/人·天、其他人员300—500元/人·天,会期超过两天,第三天及以后的高级专业技术人员300—400/人·天、其他人员200—300/人·天;以通讯形式组织咨询,高级专业技术人员60—100元/人·次、其他人员40—80元/人·次。特殊情况下超过上述标准的,由项目负责人提出书面说明,经科研管理部门审核,并报分管科研工作的校领导批准后报销。

专家咨询费的人员资格要符合规定,专家咨询费领取的相关原始凭证包括领取人姓名、工作单位、职称、身份证号、银行卡号(银行转账时用)、咨询时间、咨询内容、联系方式、领取人签字等。项目组成员、参与项目管理的相关工作人员不得领取专家咨询费。专家咨询费不得列支研究生学位论文答辩发生的专家评审费用。以单位名义提供的咨询服务不得在专家咨询费中列支。

专家咨询费必须依法缴纳个人所得税。

(十四)实验室改造修缮费报销时,应当附科研管理部门及基建管理部门审核通过的改造修缮方案、合同。其中,单笔金额超过1万元(含1万元)的,应当另附审计管理部门的审核材料或审计报告。

第十一条  科研经费款项一般采用公务卡、转账方式支付,严格控制现金支付。

第五章  科研经费审批

    第十二条  科研经费审批一般程序:

    (一)项目负责人审批。项目负责人在审批时应列明经费支出来源及财务编号,并审核开支的真实性。

(二)学院审批。学院要详细审核开支的合理性。涉及货物采购的,还需安排专人对照票据履行实物验收和出入库管理手续。其中,学院审批人和项目负责人为同一人的,应由其他学院领导或科研管理部门负责人审批。

(三)财务管理部门核算审批。财务管理部门严格票据审核,按规定对开支内容进行核算,并根据开支额度分类审批。

(四)涉及国际合作与交流业务,在财务管理部门办理报销手续前,还应当经国际合作与交流管理部门审批。

(五)涉及到劳务费、汽油费、协作费等特殊业务,在财务管理部门办理报销手续前,还应当经科研管理部门审批。

(六)对非常规性的或报销单据合理性存疑的支出,项目负责人需要提供相关书面说明及其他补充材料,由科研管理部门和财务管理部门审批后方可报销。

涉及现金支付的科研经费审批除执行上述一般程序外,还应当按照《内蒙古大学现金管理办法》的规定执行:1万元以内(含1万元)的由财务管理部门审批;1—3万元(含3万元)的由分管科研工作的校领导审批;3—5万元(含5万元)的由分管财务工作的校领导审批;5—10万元(含10万元)的由校长审批;10万元以上的必须经校长办公会审议批准。

第六章  附  则

第十三条  本细则由学校财务处负责解释。

第十四条  本细则自发布之日起施行,原《内蒙古大学科研经费使用管理细则(试行)》(内大发〔2014〕33号)同时废止。